Ați apăsat „transmite" și abia apoi ați văzut: suma greșită, clientul greșit, cota veche de TVA. În programul de facturare puteați edita. În sistemul ANAF, factura are deja un index și o semnătură, a ajuns la client și la organul fiscal în același timp, și nu mai există buton de ștergere. Corecția are o singură cale, veche de dinaintea sistemului, dar cu termene noi.
Corecția facturii electronice comunicate destinatarului prin sistemul RO e-Factura se face potrivit art. 330 din Codul fiscal, cum prevede expres OUG nr. 120/2021: factura netransmisă beneficiarului se anulează și se emite alta; factura transmisă se corectează fie printr-o factură nouă care cuprinde informațiile inițiale cu semnul minus și pe cele corecte, fie printr-o stornare urmată de o factură nouă. Factura corectată se transmite în același sistem.
În sistem, distincția de la art. 330 se traduce în două situații. Factura respinsă la validare nu este transmisă și nu a ajuns la nimeni: se corectează și se retransmite. Factura validată, cu index și semnătură, este comunicată: se stornează printr-un document nou, cu valori negative și referință la factura inițială, și se emite o factură nouă, corectă. Fiecare document are propriul termen de cinci zile lucrătoare de la emitere. ANAF a confirmat că factura inițială nu se modifică în niciun caz.
Sistemul returnează un fișier cu erorile identificate, semnat de Ministerul Finanțelor. Factura nu se consideră transmisă și nu a fost primită de destinatar. Se corectează în program și se retransmite, cu același număr. Termenul de cinci zile lucrătoare se calculează de la data emiterii, nu de la respingere; o factură respinsă în ziua a cincea și retransmisă a șasea este tardivă.
Are index de descărcare și semnătura ministerului; este comunicată clientului și organului fiscal. Nu se șterge, nu se anulează, nu se modifică. Orice corecție trece prin stornare și reemitere, cu documente noi, transmise prin sistem, fiecare în termenul lui.
Document nou, cu număr nou din seria emitentului, cu valorile facturii inițiale cu semnul minus, integral sau doar pentru liniile greșite, și cu referința obligatorie la numărul și data facturii inițiale. Se transmite ca orice factură, în cinci zile lucrătoare de la emiterea ei.
Alt document nou, cu valorile corecte, cu referire la factura inițială, transmis în același sistem, cu propriul termen. Retransmiterea aceleiași facturi, cu același număr și date modificate, nu este corecție: produce un duplicat în sistem și o neconcordanță permanentă.
Suma, cota de TVA sau discountul greșit: stornare integrală și factură nouă corectă. Cantitatea sau articolul greșit: stornare parțială a liniilor greșite și factură nouă pentru valoarea corectă. Returul parțial de marfă sau discountul acordat ulterior: nu sunt greșeli, ci evenimente noi, tratate prin factură de stornare parțială sau notă de creditare, fără a atinge factura inițială.
Clientul greșit, cu CUI sau CIF al altei societăți: nu se corectează beneficiarul, pentru că schimbarea lui este o altă tranzacție. Se stornează integral factura emisă către clientul greșit și se emite factură nouă către cel corect. Clientul greșit se anunță în scris să nu înregistreze factura și primește stornarea.
Factura emisă de două ori, pentru aceeași operațiune: a doua se stornează integral. Factura emisă către un client care refuză comercial livrarea, pentru cantitate sau calitate: refuzul lui nu este refuz în sistem; fiscal, se stornează în măsura refuzului. Factura cu date formale greșite, descriere sau cod de produs, fără efect asupra sumelor: unele programe permit o factură de corecție cu referire la cea inițială; când există dubiu, stornarea și reemiterea sunt calea sigură.
Toate corecțiile se reflectă și în decontul de TVA al perioadei în care sunt emise, cu regularizarea taxei colectate la emitent și a celei deductibile la client, și în jurnalele care alimentează SAF-T. O corecție făcută în sistem și uitată în contabilitate produce exact neconcordanța pe care corecția trebuia să o evite.
Sistemul nu are un buton de refuz. Factura primită, corectă sau nu, rămâne în spațiul destinatarului ca document al emitentului. Ce poate face beneficiarul este să nu o înregistreze, să nu deducă TVA pe ea și să ceară emitentului, în scris, stornarea, păstrând fișierul XML și corespondența ca dovadă a refuzului. Emitentul care stornează închide problema; cel care nu stornează rămâne cu o factură fără operațiune și cu TVA colectată pe ea.
Riscul beneficiarului este dublu. Dacă înregistrează și deduce pe o factură greșită, deducerea este contestabilă. Dacă nu înregistrează și nu documentează refuzul, organul fiscal vede o livrare declarată de furnizor și nedeclarată de client, adică tiparul de neconcordanță din declarația 394 care declanșează verificarea la ambii. Corespondența cu emitentul este ce face diferența între cele două.
Respinsă sau validată. Se verifică în sistem: fișier de erori sau index cu semnătură. Restul procedurii depinde numai de acest răspuns.
Se corectează eroarea din fișierul de răspuns și se retransmite, cu același număr, înainte de expirarea celor cinci zile lucrătoare de la emitere. Fără stornare.
Document nou, valori negative, integral sau parțial, referință la factura inițială. Se transmite și se așteaptă validarea; se verifică indexul.
Document nou, cu valorile corecte și referire la factura inițială, transmis în cinci zile lucrătoare de la propria emitere. Nu se reutilizează numărul facturii greșite.
Se transmit clientului stornarea și factura corectă, cu mențiunea expresă că factura inițială nu se înregistrează. Pentru clientul greșit, aceeași comunicare, cu stornarea.
Stornarea și factura nouă se înregistrează în jurnale în perioada emiterii, cu regularizarea TVA în decontul acelei perioade. Ce e în sistem trebuie să fie și în SAF-T și în decont, la aceleași valori.
Fișierele XML ale tuturor documentelor, inclusiv ale facturii greșite, cu răspunsurile sistemului și corespondența cu clientul. Originalul legal este XML-ul din sistem, nu PDF-ul din program.
Retransmiterea cu același număr produce un duplicat. Factura validată se stornează; nu se retrimite.
Fiecare document are propriul termen de cinci zile lucrătoare de la propria emitere. Respingerea, în schimb, nu prelungește termenul facturii inițiale.
Nu există refuz în sistem. Clientul nu o înregistrează și cere stornarea; fără stornare, factura rămâne, cu TVA colectată la emitent.
Corecția trebuie să ajungă în jurnale, în decont și în SAF-T. Altfel, sistemul spune una și contabilitatea alta.
Nu. Factura validată de sistem, cu index și semnătura Ministerului Finanțelor, este comunicată destinatarului și nu se mai poate șterge, anula sau modifica. Se corectează potrivit art. 330 din Codul fiscal: prin stornarea integrală sau parțială a facturii inițiale și emiterea unei facturi noi, corecte, ambele transmise prin același sistem.
Nu. Factura respinsă nu se consideră transmisă și nu a ajuns la destinatar; emitentul primește fișierul cu erorile identificate. Se corectează direct și se retransmite, cu același număr. Termenul de cinci zile lucrătoare curge însă de la data emiterii originale, nu de la prima încercare, deci respingerea nu prelungește nimic.
Stornarea este un document nou, cu număr nou din serie, cu valori negative și cu referință obligatorie la factura inițială. Factura corectă este alt document nou, cu valorile corecte, de regulă cu referire la factura inițială. Fiecare are propriul termen de cinci zile lucrătoare de la emitere. Retransmiterea aceleiași facturi, cu același număr și cu datele modificate, nu este o corecție și produce dubluri.
Nu. Schimbarea beneficiarului este o altă tranzacție, nu o corecție: se stornează integral factura emisă către clientul greșit și se emite o factură nouă către clientul corect. Clientul greșit trebuie anunțat să nu o înregistreze.
Nu o puteți refuza în sistem și nu o puteți șterge. Anunțați emitentul în scris, cereți stornarea, nu înregistrați factura în contabilitate și nu deduceți TVA pe ea, dar păstrați fișierul XML ca dovadă a comunicării și a refuzului. Dacă emitentul nu stornează, factura rămâne în sistem ca document al lui, nu al dumneavoastră, iar corespondența este apărarea.
Factura greșită rămâne în sistem și în datele pe care organul fiscal le compară cu decontul, cu SAF-T și cu declarația 394 a partenerului. O sumă greșită necorectată este o neconcordanță permanentă; o factură către clientul greșit este o livrare pe care el nu o va declara. La aceasta se adaugă TVA colectată pe o factură care nu corespunde unei operațiuni și, pentru client, deducerea pe o factură greșită.
Material informativ, actualizat la 18 septembrie 2026. Nu constituie consultanță juridică sau fiscală; situațiile individuale trebuie analizate punctual.
Dacă firma dumneavoastră a primit o notificare sau are un control în curs, analizele conexe sunt grupate la controlul fiscal. Pentru asistența acordată companiilor, vedeți fiscalitate pentru companii.
O primă discuție stabilește, pentru fiecare factură, stadiul și calea de corecție, ce se regularizează în decont și în SAF-T, și cum se documentează facturile primite greșit ca să nu devină neconcordanțe la control.