Granița nu închide obligațiile fiscale, ci le multiplică. Rezidență, convenții, venituri externe și raportare — pentru cine are interese în mai multe jurisdicții.
Rezidența fiscală nu se pierde prin absență, ci prin îndeplinirea unei proceduri și prin ruperea unor legături pe care legea le enumeră limitativ. Până atunci, rămâneți impozabil aici pentru venitul mondial — iar administrația află ce ați încasat afară prin schimbul automat de informații.
Secțiunea acoperă situațiile în care obligația fiscală traversează o graniță: persoane care lucrează din România pentru angajatori străini, români relocați care își păstrează legături aici, investitori cu conturi la brokeri externi, proprietari de imobile în alte state și firme care își mută sediul sau activele. Numitorul comun este o confuzie costisitoare: convingerea că impozitul plătit într-un stat rezolvă obligația din celălalt. Nu o rezolvă — schimbă doar cât mai datorați și sub ce mecanism, iar declararea rămâne, de regulă, obligatorie.
Se adresează persoanelor fizice cu venituri sau active în mai multe jurisdicții și societăților cu operațiuni transfrontaliere, dar și consultanților care trebuie să verifice o structură existentă înainte ca ea să fie testată de un control. Analizele insistă pe ce se probează și când: certificatul de rezidență la momentul plății, documentele care susțin creditul fiscal extern, formularele și termenele care transformă o poziție corectă într-una opozabilă.
Materialul este grupat în trei părți. Rezidență și dublă impunere tratează fundamentele: criteriile de rezidență și chestionarul de plecare, mecanismul convențiilor și cascada de departajare, plus situația celor care lucrează din România pentru un angajator care nu reține nimic la sursă. Venituri și active în străinătate acoperă declararea și creditarea dividendelor, dobânzilor și câștigurilor din investiții, precum și regimul imobilelor deținute afară. Structuri și raportare tratează relocarea firmei și impozitul la ieșire, respectiv obligația de raportare a aranjamentelor transfrontaliere.
Verificarea conturilor din străinătate de către ANAF este tratată pe larg în secțiunea de control fiscal, iar consecințele penale ale conturilor nedeclarate, în cea de drept penal economic.
Unde sunteți impozabil și cum se aplică, practic, o convenție.
17 iulie 2026
Plecarea fizică din România nu vă mută impozitele: criteriile sunt alternative, iar domiciliul sau centrul intereselor vitale vă mențin rezident chiar cu prezență minimă aici. Chestionarul Z017, cascada „tie-breaker” din convenții și cum verifică ANAF prin CRS/DAC2.
17 iulie 2026
Convenția nu se aplică niciodată „de la sine”: fără certificat de rezidență la momentul plății, plătitorul român reține cota internă de 16%. Cum se aplică, credit vs scutire, cotele la sursă din convenții importante, testul scopului principal (PPT) și procedura amiabilă.
17 iulie 2026
Lucrați din România pentru un angajator străin care nu reține nimic? Absența reținerii la sursă nu este o scutire, ci o mutare a obligației: D224 lunar pentru impozit, acord sau înregistrarea angajatorului pentru CAS și CASS. Ce spune Regulamentul 883/2004, de ce viza de nomad digital nu vă privește și ce riscă angajatorul prin sediu permanent.
Declarare, creditare fiscală și regimul imobilelor deținute afară.
17 iulie 2026
Din 2026, dividendele se impozitează cu 16%, iar câștigurile prin brokeri fără sediu permanent în România tot cu 16%, față de 3% sau 6% la intermediarii rezidenți. Cum se declară în D212, cum funcționează creditul fiscal extern de la art. 131, ce documente cere, ce plafoane CASS se aplică și în ce limite se reportează pierderile.
17 iulie 2026
Faptul că ați plătit impozitul acolo nu vă scutește de declarare aici — schimbă doar cât mai plătiți, prin metoda din convenție. Chiriile la cotă forfetară de 20%, vânzarea impozitată la prețul tranzacției și nu la câștig, impozitele locale care nu se creditează, CASS pe praguri și cum află ANAF prin DAC1 și DAC7.
Mutarea firmei și obligațiile de raportare transfrontalieră.
17 iulie 2026
Dacă deciziile se iau tot din Brașov, firma din Dubai este rezidentă fiscal în România — eventual stabilită din oficiu. Locul conducerii efective de la art. 7 pct. 18, exit tax de 16% pe plusvaloarea latentă fără eșalonare în afara UE/SEE, regulile CFC de la art. 40^5 și ce a rămas din testul de substanță după retragerea ATAD 3.
17 iulie 2026
„Notificarea DAC6” de la consultant nu este o formalitate: este momentul în care obligația de raportare trece la firma dumneavoastră, cu un termen de 30 de zile care curge deja. Semnele distinctive A–E, testul beneficiului principal, ce a decis CJUE despre secretul profesional al avocatului și ce se schimbă prin pachetul din 24 iunie 2026.
Material informativ, actualizat la 18 iulie 2026. Nu constituie consultanță juridică sau fiscală; situațiile individuale trebuie analizate punctual.
Cele 68 de analize sunt grupate în patru domenii. Un dosar real trece, de regulă, prin mai multe dintre ele.
Inspecția fiscală, controlul antifraudă și verificarea situației fiscale personale — de la notificarea de conformare la decizia de impunere.
20 de analizeLitigiul cu ANAF în instanță: acțiunea în anulare, suspendarea executării, probatoriul, recursul și restituirea sumelor.
10 analizeEvaziune fiscală, delapidare, spălare de bani și infracțiunile economice conexe — de la cifra din raport la apărarea din dosar.
31 de analizeSubstanță economică, jurisdicții și reguli antiabuz — ce mai rămâne legal după BEPS, ATAD și CRS și unde se trece linia spre penal.
10 analizeSepararea averii personale de riscul de afacere: principii, răspundere, instrumentele care chiar protejează și linia dintre planificare legală și fraudă.
10 analizeTrust și fiducie, fundații de familie, succesiunea internațională și rezerva succesorală — cum se transferă legal averea între generații.
7 analizeExpertiza fiscală de parte și extrajudiciară: combaterea tehnică a calculului prejudiciului în inspecție, contencios și dosarul penal — de la obiecțiuni la contra-expertiză.
20 de analizeDosarul și metodele, studiul de comparabilitate, ajustările ANAF la mediană, serviciile și împrumuturile intra-grup, APA și inspecția — pentru tranzacții între firme afiliate.
10 analizeLista completă a celor 68 de analize publicate, în ordine cronologică, cu filtre pe domenii.
Mergi la AnalizeSchimbul automat de informații funcționează deja, iar o poziție corectă nedocumentată se apără greu retroactiv. O primă discuție verifică unde sunteți impozabil și ce trebuie declarat.