Lucrați în construcții la Bruxelles sau la Anvers, în curățenie, în transport ori în logistică. Unii sunt angajați direct de firme belgiene, alții sunt detașați de firme din România, iar alții lucrează ca independenți. Pentru fiecare dintre aceste situații, ANAF poate primi date diferite, iar riscul unei decizii de impunere în România este diferit.
Salariul primit pentru muncă desfășurată efectiv în Belgia și plătit de un angajator belgian nu este impozabil în România și nu se declară aici (art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal).
Pentru detașații de firme românești, plătitorul este român, deci scutirea nu se aplică în aceeași formă, iar împărțirea impozitului se face după convenție. Pentru cei care lucrează în Belgia ca independenți, veniturile sunt venituri din activități independente. Dacă rămâneți rezident fiscal român, acestea se declară în România, iar convenția stabilește cum se ține seama de impozitul belgian.
ANAF pornește de la datele primite automat din Belgia și de la domiciliul din România. O notificare sau o decizie de impunere nu devine definitivă dacă este contestată la timp, iar contestația se construiește pe documentele belgiene potrivite situației dumneavoastră.
Este o prejudecată des întâlnită că fiscul român nu știe ce câștigă un român în străinătate. Între statele Uniunii, administrațiile fiscale își transmit automat, an de an, informații despre salarii, remunerațiile administratorilor, asigurările de viață și imobile, în baza Directivei 2011/16/UE (DAC1). Administrația fiscală belgiană (SPF Finances) trimite astfel la București date despre veniturile persoanelor care figurează cu adresă în România.
La acestea se adaugă standardul OCDE de raportare comună (CRS): băncile din peste 100 de jurisdicții raportează conturile nerezidenților, cu soldurile, dobânzile, dividendele și sumele încasate din vânzări. În 2022, prin acest mecanism au circulat date despre 111 milioane de conturi. Platformele digitale raportează veniturile vânzătorilor (DAC7), iar din 2026 se colectează și date despre criptoactive (DAC8).
Nimeni nu trebuie să ceară aceste date. Ele ajung automat la ANAF, care le compară cu propriile evidențe. Dacă figurați cu domiciliul în România și nu există nicio explicație pentru veniturile din Belgia, sistemul generează o notificare.
O parte le primiți de la angajator, altele le găsiți în MyMinfin, contul fiscal online, sau le cereți de la comuna unde locuiți. Păstrați-le pe fiecare an.
Fișa anuală de salariu emisă de angajator, cu venitul plătit și reținerile la sursă. Este proba principală pentru salariați.
Decizia anuală de impunere emisă de administrația belgiană după declarația de venit. Arată impozitul stabilit în Belgia.
Atestarea rezidenței fiscale belgiene, emisă la cerere de SPF Finances. Este documentul care cântărește cel mai mult când ANAF discută rezidența.
Dovada înscrierii în registrul populației al comunei belgiene. În Belgia, această înscriere creează o prezumție de rezidență.
Pentru detașați și pentru independenții care lucrează temporar în Belgia: declarația Limosa și documentul A1 arată în ce sistem de securitate socială sunteți asigurat.
Perioadele de muncă și de asigurare din Belgia. Răspunde pretențiilor de CAS sau CASS din România pentru aceiași ani.
Belgia consideră rezident fiscal persoana care are în Belgia domiciliul sau sediul averii, iar înscrierea în registrul populației al unei comune belgiene creează o prezumție în acest sens. România vă consideră rezident dacă păstrați aici domiciliul sau centrul intereselor vitale (art. 7 pct. 28 din Codul fiscal).
Când ambele state vă consideră rezident, decide convenția de evitare a dublei impuneri dintre România și Belgia, aplicabilă din 1999, prin criteriile de departajare: locuința permanentă, centrul intereselor vitale, șederea obișnuită, cetățenia. Cine lucrează în Belgia în perioade scurte și se întoarce la familie în România are, de regulă, rezidența aici. Vedeți și dubla rezidență.
Regulamentul (CE) nr. 883/2004 aplică, ca regulă, legislația de securitate socială a statului în care se muncește. Salariații angajați de firme belgiene plătesc contribuțiile în Belgia, iar pentru același salariu nu se datorează CAS sau CASS în România.
Detașații de firme românești, cu documentul A1, rămân asigurați în România. Pentru independenți, contează unde se desfășoară activitatea și ce arată documentul A1. Când A1 lipsește sau a expirat, pot apărea pretenții de contribuții în ambele state, iar ele se rezolvă prin procedura de coordonare dintre instituții.
Dreptul ANAF de a stabili impozite se prescrie, ca regulă, în 5 ani, socotiți de la 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează (art. 110 din Codul de procedură fiscală). Când obligația rezultă din fapte care constituie infracțiuni, legea prevede un termen de 10 ani.
Decizia poate cuprinde impozitul pe venit și contribuțiile sociale, calculate ca și cum veniturile ar fi fost obținute în România, fără să țină seama, de la sine, de impozitul și contribuțiile plătite în Belgia. Ce s-a plătit acolo trebuie dovedit.
Pentru fiecare zi de la scadență până la plată se adaugă dobânzi și penalități de întârziere, astfel că suma crește cu fiecare an verificat.
O decizie necontestată la timp poate fi executată silit, inclusiv prin poprirea conturilor din România și prin măsuri asupra bunurilor de aici.
La cumpărarea unei case sau la depuneri mari în cont, economiile din Belgia pot fi tratate ca venituri nejustificate, impozabile cu 70%, dacă proveniența lor nu este dovedită.
Lucrez cu români din Belgia fără ca ei să vină în țară. Contractul de asistență juridică se semnează la distanță. Pe baza împuternicirii avocațiale vă reprezint în fața ANAF și, dacă este nevoie, în fața instanțelor din România.
Vorbim la telefon, pe WhatsApp sau prin videoconferință, în timp real, în română, franceză sau engleză. Documentele belgiene le descărcați din MyMinfin sau le cereți de la angajator ori de la comună; vă spun exact ce este necesar pentru fiecare an.
Analiza o fac ca avocat, consultant fiscal și expert fiscal judiciar, inclusiv pentru situațiile mixte, în care în același an ați fost și detașat, și angajat local.
Nu. Salariul plătit de un angajator belgian pentru muncă în Belgia nu se declară și nu se impozitează în România (art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal). Păstrați fișa 281.10 pentru fiecare an.
Dacă sunteți rezident fiscal român, de regulă da: veniturile independente din Belgia se declară în România, iar convenția stabilește cum se ține seama de impozitul belgian. Dacă rezidența s-a mutat în Belgia, obligația dispare.
Dacă aveți document A1 valabil pentru întreaga perioadă și cum a fost împărțit impozitul pe salariu între cele două state, după convenție. Acestea sunt punctele pe care ANAF le verifică primele.
Nu o ignorați și nu plătiți înainte de o analiză. Decizia se contestă într-un termen limitat, cu documentele belgiene potrivite situației dumneavoastră. Trimiteți-mi decizia și vă spun pe ce se poate contesta.
Da. Contractul se semnează la distanță, vă reprezint în fața ANAF și a instanțelor române pe baza împuternicirii avocațiale, iar comunicarea se face telefonic, pe WhatsApp sau prin videoconferință.
Material informativ, actualizat la 3 octombrie 2026. Nu constituie consultanță juridică sau fiscală; situațiile individuale trebuie analizate punctual.
Analizele pentru românii plecați sunt grupate în rubrica Românii din străinătate, unde găsiți și toate țările. Regula generală pentru salariu este explicată în Lucrez în străinătate, iar pentru o situație concretă vedeți asistența pentru românii din străinătate.
Italia, Germania, Spania, Marea Britanie, Franța, Austria, Belgia, Țările de Jos, Irlanda, Danemarca, Suedia, SUA și Canada, Emiratele Arabe Unite și firmele offshore.
Vedeți toate țărileSalariul plătit de un angajator francez pentru muncă în Franța nu se impozitează în România, dar ANAF poate emite decizii pentru ultimii 5 ani. Documentele franceze care contează și apărarea de la distanță.
Citiți analizaSalariul plătit de un angajator olandez sau de o agenție de muncă temporară pentru muncă în Olanda nu se impozitează în România. Jaaropgaaf, aanslag, BRP sau RNI și apărarea de la distanță.
Citiți analizaSalariul plătit de un angajator german pentru muncă în Germania nu se impozitează în România, dar ANAF poate emite decizii pentru ultimii 5 ani. Lohnsteuerbescheinigung, Ansässigkeitsbescheinigung și apărarea de la distanță.
Citiți analizaTrimiteți-mi documentul pe WhatsApp sau pe e-mail. O primă analiză arată dacă decizia se poate contesta și ce acte belgiene sunt necesare.