De la notificarea de conformare până la decizia de impunere și contestația ei — procedura de control fiscal, explicată în ordinea în care o întâlniți.
Până să primiți un aviz, dosarul dumneavoastră a trecut deja printr-o analiză de risc, printr-un set de date raportate automat și, adesea, printr-o notificare de conformare pe care mulți o citesc ca pe o formalitate. Momentul în care aflați că sunteți verificat este, aproape întotdeauna, un moment în care o parte dintre decizii au fost luate fără dumneavoastră.
Secțiunea adună analizele dedicate procedurii de control fiscal — inspecția fiscală clasică, controlul inopinat, controlul antifraudă și verificarea situației fiscale personale. Nu este o expunere teoretică a Codului de procedură fiscală, ci o citire practică a lui: ce declanșează un control, ce termene curg din fiecare comunicare, ce puteți refuza justificat, ce se întâmplă când un document lipsește și unde o discuție despre bani își schimbă natura și devine dosar penal.
Se adresează administratorilor de societăți și persoanelor care conduc efectiv o afacere, titularilor de PFA și profesiilor liberale, dar și persoanelor fizice fără nicio legătură cu o firmă — pentru că verificarea situației fiscale personale nu presupune existența unei societăți, ci doar o diferență între ce ați declarat și ce vede administrația. Este utilă și contabililor și avocaților care asistă un client în control și au nevoie de reperele procedurale într-o formă verificabilă.
Materialul este organizat cronologic, în ordinea în care problemele apar în realitate. Înainte de control strânge semnalele care preced verificarea și intervalul în care mai puteți acționa ieftin. Controlul în desfășurare tratează conduita din timpul verificării: comunicarea, documentele, durata legală și ultima fereastră reală de influențare a rezultatului, punctul de vedere la proiectul de raport. După control acoperă decizia de impunere și ce se poate face cu ea, prescripția, revenirea organului fiscal pe aceeași perioadă și pragul spre penal. Verificarea persoanelor fizice grupează analizele despre averea personală: impozitul de 70% pe veniturile cu sursă neidentificată, crypto, conturile din străinătate raportate prin CRS, numerarul și transferurile bancare, linia dintre activitatea ocazională și cea economică.
O precizare de delimitare: aici se oprește procedura administrativă. Ce urmează după ce contestația a fost respinsă — procesul propriu-zis cu ANAF — este tratat în secțiunea de contencios fiscal, iar consecințele penale, în cea de drept penal economic.
Semnalele care preced o verificare — și intervalul în care mai puteți acționa ieftin.
17 iulie 2026
Notificarea de conformare este primul semnal oficial că ANAF v-a inclus într-o analiză de risc. Nu este încă un control, dar termenul de 30 de zile care curge de la comunicare poate decide soarta întregului dosar. Ce este, ce riscați dacă o ignorați și primii 7 pași concreți.
17 iulie 2026
Un telefon nu stabilește obligații și nu declanșează termene — dar ce spuneți poate ajunge într-o notă pe care nu o puteți contesta. Cum verificați dacă apelul e real, cum recunoașteți vishingul „ANAF Antifraudă” și de ce regula rămâne una: totul în scris.
17 iulie 2026
Avizul pornește un cronometru: 15 zile, respectiv 30 pentru marii contribuabili. Ce trebuie să conțină, cum se cere amânarea, de ce diferă radical de avizul de verificare a situației fiscale personale și planul în 7 pași pentru intervalul dinaintea primei zile.
17 iulie 2026
Solicitată în cadrul verificării situației fiscale personale, declarația de patrimoniu devine piesa centrală a dosarului. Termenele de 60 și 15 zile, amenda de până la 50.000 lei, riscul penal al declarației false și drumul spre impozitul de 70% pe sumele nejustificate.
Conduita din timpul verificării: ce se cere, ce se predă, cât poate dura și unde mai puteți interveni.
17 iulie 2026
Controlul inopinat și cel antifraudă se desfășoară fără niciun aviz prealabil, iar ceea ce decide soarta dosarului nu este scris în lege: conduita din primele ore. Legitimarea inspectorilor, ce pot și ce nu pot cere, ridicarea de documente cu opis, greșelile care transformă un control în dosar penal și punctul de vedere în 5 zile lucrătoare.
17 iulie 2026
Inspecția fiscală se pierde rar la discuția finală — se pierde pe parcurs, într-o notă explicativă scrisă în grabă sau într-un teanc de documente predat fără opis. Cele trei reguli de conduită care țin dosarul sub control și greșelile care mută discuția despre bani pe terenul penal.
17 iulie 2026
Temeiul solicitărilor este art. 64 din Codul de procedură fiscală, iar consecințele lipsei documentelor sunt precise: estimarea bazei de impunere, sarcina probei întoarsă împotriva dumneavoastră, amenzi și, în scenariile grave, dosar penal. Termenele de păstrare, reconstituirea legală și când puteți refuza justificat.
17 iulie 2026
Depășirea celor 180/90/45 de zile nu anulează, prin ea însăși, nimic — dar depășirea dublului duratei atrage încetarea de drept a inspecției și nulitatea actelor emise ulterior, plus pierderea efectului suspensiv asupra prescripției. Regulile suspendării, cele 270 de zile la persoanele fizice și pașii când controlul trenează.
17 iulie 2026
Proiectul raportului de inspecție este ultima fereastră în care mai puteți influența rezultatul controlului, înainte ca el să devină decizie de impunere. Aveți 5 zile lucrătoare (7 la marii contribuabili) pentru punctul de vedere, iar organul fiscal este obligat să vă răspundă motivat în raport.
Decizia de impunere și ce se poate face cu ea — inclusiv când discuția își schimbă natura.
17 iulie 2026
Decizia de impunere aduce o sumă imposibil de plătit, iar patru termene pornesc simultan de la comunicare. Foaia de parcurs a primelor 45 de zile: cele trei drumuri strategice — plata sub rezervă, suspendarea judiciară și eșalonarea în forma 2026 — cu prețul fiecăruia.
17 iulie 2026
Contestația se depune în 45 de zile de la comunicare, dar nu oprește executarea silită. Cum se motivează corect, cum obțineți suspendarea în instanță și ce cauțiune presupune, când ajută eșalonarea și ce rol joacă expertiza fiscală de parte.
17 iulie 2026
Inspecția fiscală se efectuează o singură dată pentru fiecare tip de creanță și fiecare perioadă. Revenirea este excepția: reverificarea cere „date suplimentare” reale, iar refacerea rămâne strict în limitele deciziei de desființare — ambele se pot ataca.
17 iulie 2026
Termenul de 5 ani curge de la 1 iulie a anului următor, iar termenul extins de 10 ani presupune o hotărâre penală definitivă — nu o simplă suspiciune. Cum se calculează, ce îl întrerupe, ce îl suspendă și cum se invocă, pas cu pas.
17 iulie 2026
Un proces-verbal transmis parchetului mută discuția de la bani la libertate. Obligația de sesizare din art. 132 CPF, distincția dintre eroare și intenție, semnalele că un control își schimbă natura și fereastra de nepedepsire din Legea nr. 126/2024.
Averea personală sub lupă: surse de fonduri, fluxuri bancare și linia dintre ocazional și economic.
17 iulie 2026
Ordinul ANAF nr. 768/2026, în vigoare din 6 iulie 2026, dă inspectorilor antifraudă competența de a desfășura direct verificarea situației fiscale personale și de a emite decizii de impunere. Ce s-a schimbat, cine riscă și care sunt etapele în care vă mai puteți apăra.
17 iulie 2026
Din 2026, câștigurile crypto se impozitează cu 16%, iar platformele raportează tranzacțiile direct la ANAF (DAC8). Cum se calculează impozitul și CASS, cum vă reconstituiți istoricul de tranzacții și cum evitați tratamentul de venit nejustificat impozabil cu 70%.
17 iulie 2026
Băncile, brokerii și fintech-urile din peste 100 de jurisdicții raportează anual la ANAF soldurile și veniturile rezidenților români. Ce vede exact Fiscul prin CRS, ce declarați în declarația unică, cum funcționează creditul fiscal și ce faceți dacă ați primit notificarea despre veniturile din străinătate.
17 iulie 2026
Plafoanele Legii 70/2015 în forma din 2026, cele două canale prin care băncile raportează (ONPCSB și art. 61 CPF), cum se documentează corect împrumuturile și donațiile — și de ce o depunere perfect legală poate deveni venit impozabil cu 70%.
17 iulie 2026
Între iulie 2025 și mai 2026, ANAF a derulat 1.102 controale la persoane fizice, cu creanțe suplimentare de peste 540 de milioane de lei. Unde este linia dintre activitatea ocazională și cea economică, ce obligații se nasc dincolo de ea, plafonul de TVA de 395.000 lei și dosarul de conformare care vă protejează retroactiv.
17 iulie 2026
Dacă nu îndeplinește 4 din cele 7 criterii legale de independență, colaborarea prin PFA poate fi reîncadrată retroactiv în relație de muncă — cu impozit pe salarii, CAS, CASS și penalități pe până la 5 ani. Cine este în vizor, cât costă și cum se construiește apărarea.
Material informativ, actualizat la 18 iulie 2026. Nu constituie consultanță juridică sau fiscală; situațiile individuale trebuie analizate punctual.
Cele 68 de analize sunt grupate în patru domenii. Un dosar real trece, de regulă, prin mai multe dintre ele.
Litigiul cu ANAF în instanță: acțiunea în anulare, suspendarea executării, probatoriul, recursul și restituirea sumelor.
10 analizeEvaziune fiscală, delapidare, spălare de bani și infracțiunile economice conexe — de la cifra din raport la apărarea din dosar.
31 de analizeRezidență fiscală, convenții de evitare a dublei impuneri, venituri și active în străinătate, exit tax și raportare DAC6.
7 analizeSubstanță economică, jurisdicții și reguli antiabuz — ce mai rămâne legal după BEPS, ATAD și CRS și unde se trece linia spre penal.
10 analizeSepararea averii personale de riscul de afacere: principii, răspundere, instrumentele care chiar protejează și linia dintre planificare legală și fraudă.
10 analizeTrust și fiducie, fundații de familie, succesiunea internațională și rezerva succesorală — cum se transferă legal averea între generații.
7 analizeExpertiza fiscală de parte și extrajudiciară: combaterea tehnică a calculului prejudiciului în inspecție, contencios și dosarul penal — de la obiecțiuni la contra-expertiză.
20 de analizeDosarul și metodele, studiul de comparabilitate, ajustările ANAF la mediană, serviciile și împrumuturile intra-grup, APA și inspecția — pentru tranzacții între firme afiliate.
10 analizeLista completă a celor 68 de analize publicate, în ordine cronologică, cu filtre pe domenii.
Mergi la AnalizeTermenele curg din momentul comunicării, iar cele mai multe dintre ele nu se repun. O primă discuție clarifică ce vi se reproșează, ce trebuie să justificați și ce mai poate fi influențat — înainte ca o estimare să devină titlu executoriu.