Rezidența fiscală, salariul câștigat afară, contribuțiile, pensia, conturile și bunurile din alt stat. Analize pentru cei care trăiesc sau muncesc în afara României și au încă legături fiscale aici.
Mulți români care muncesc sau locuiesc în alt stat află abia dintr-o notificare ANAF că, pentru administrația fiscală română, sunt încă rezidenți aici. Analizele din această secțiune explică regulile care decid unde și cât datorați, pentru cei care trăiesc sau câștigă bani în afara României.
Secțiunea reunește temele care apar cel mai des la românii din diaspora: rezidența fiscală și chestionarul de plecare, salariul obținut în străinătate, contribuțiile sociale când munciți în alt stat, pensia primită de afară, conturile și investițiile din străinătate, imobilele deținute în alt stat și banii trimiși sau aduși acasă.
Numitorul comun este o confuzie frecventă: ideea că, odată plecat, nu mai aveți obligații în România. Rezidența fiscală se schimbă însă numai în condițiile prevăzute de lege, iar ANAF primește automat de la alte state informații despre veniturile și conturile celor pe care îi consideră rezidenți.
Materialul este grupat în patru părți: pe țări, rezidența și plecarea din țară, munca în străinătate și bani, conturi și bunuri. Dacă ați primit deja o notificare sau o decizie de impunere, situația cere o analiză individuală: vedeți asistența pentru românii din străinătate.
Ce vă poate cere ANAF, ce documente locale vă apără și cum se aplică convenția, pentru țările în care trăiesc cei mai mulți români și pentru cei care lucrează printr-o firmă din străinătate.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator italian pentru muncă în Italia nu se impozitează în România, potrivit art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal. ANAF primește însă automat date din Italia și poate emite decizii pentru impozit, CAS și CASS. Documentele italiene care vă apără, de la Certificazione Unica la extrasul INPS, regula de rezidență italiană din 2024, convenția româno-italiană și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator german pentru muncă în Germania nu se impozitează în România. ANAF primește însă automat date de la administrația fiscală germană și poate emite decizii pentru impozit, CAS și CASS. Lohnsteuerbescheinigung, Ansässigkeitsbescheinigung și celelalte acte germane, regula germană a reședinței obișnuite, convenția din 2001, munca sezonieră și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator spaniol pentru muncă în Spania nu se impozitează în România. ANAF primește însă automat date de la Agencia Tributaria și poate emite decizii pentru impozit, CAS și CASS. Certificatul de rezidență fiscală spaniol, vida laboral și celelalte acte, prezumția spaniolă legată de familie, convenția din 2017 și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator britanic pentru muncă în Regatul Unit nu se impozitează în România, dar veniturile de self-employed, inclusiv prin CIS, sunt venituri independente, care se declară în România de rezidentul fiscal român. Documentele britanice care vă apără, testul de rezidență britanic, noua convenție aplicabilă din 2026 și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator francez pentru muncă în Franța nu se impozitează în România. ANAF primește însă automat date din Franța și poate emite decizii pentru impozit, CAS și CASS. Avis d'impôt, bulletins de paie și celelalte acte franceze, criteriile franceze de rezidență, detașarea cu A1, convenția din 1974 și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator austriac pentru muncă în Austria nu se impozitează în România. Îngrijitoarele 24 de ore lucrează însă, de regulă, ca persoane independente, cu Gewerbeschein, iar veniturile lor se tratează altfel. Documentele austriece, rezidența celor care lucrează în ture, convenția din 2005 și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator belgian pentru muncă în Belgia nu se impozitează în România, dar detașații de firme românești și cei care lucrează ca independenți au alte reguli. Fișa 281.10, decizia de impunere belgiană, Limosa, criteriile belgiene de rezidență, convenția aplicabilă din 1999 și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator olandez sau de o agenție de muncă temporară (uitzendbureau) pentru muncă în Țările de Jos nu se impozitează în România. ANAF primește însă automat date din Olanda. Jaaropgaaf, decizia de impunere olandeză, înscrierea în BRP sau în RNI, contractele scurte și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator irlandez pentru muncă în Irlanda nu se impozitează în România. ANAF primește însă automat date din Irlanda și poate emite decizii pentru impozit, CAS și CASS. Employment Detail Summary, Statement of Liability, istoricul PRSI, testul irlandez de rezidență, convenția aplicabilă din 2001 și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator danez pentru muncă în Danemarca nu se impozitează în România. ANAF primește însă automat date din Danemarca și poate emite decizii pentru impozit, CAS și CASS. Årsopgørelse, datele din eIndkomst, ATP și celelalte acte daneze, regula daneză a celor șase luni, convenția cu România și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator suedez pentru muncă în Suedia nu se impozitează în România. ANAF primește însă automat date din Suedia și poate emite decizii pentru impozit, CAS și CASS. Kontrolluppgift, slutskattebesked, impozitul SINK pentru șederile scurte, criteriile suedeze de rezidență și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator american sau canadian pentru muncă în SUA sau în Canada nu se impozitează în România, dar veniturile de contractor independent se tratează altfel. W-2, 1099, T4 și Notice of Assessment, FATCA, convențiile cu România, acordul de securitate socială cu SUA, în vigoare de la 1 septembrie 2026, și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Salariul plătit de un angajator din Emiratele Arabe Unite pentru muncă acolo nu se impozitează în România, chiar dacă în Emirate nu există impozit pe salariu. Veniturile de freelancer și cele obținute printr-o firmă din zona liberă se tratează altfel. Documentele emirateze, certificatul de rezidență fiscală, CRS și riscurile pe cinci ani.
3 octombrie 2026
Facturați clienți europeni printr-o firmă din Cipru, din Emirate, din Estonia sau dintr-o jurisdicție offshore, dar locuiți în România sau vă întoarceți des aici. ANAF poate trata firma ca societate condusă din România, iar banii scoși din ea ca venituri ale dumneavoastră. Documentele care contează, dividendele, CASS și riscurile pe cinci ani.
Cum se stabilește rezidența fiscală, ce se întâmplă când două state vă consideră rezident și cum se elimină dubla impunere.
17 iulie 2026
Plecarea fizică din România nu vă mută impozitele: criteriile sunt alternative, iar domiciliul sau centrul intereselor vitale vă mențin rezident chiar cu prezență minimă aici. Chestionarul Z017, cascada „tie-breaker” din convenții și cum verifică ANAF prin CRS/DAC2.
18 septembrie 2026
Ambele state vă cer impozit pe venitul mondial, fiecare după propria lege. Convenția rezolvă conflictul prin criterii aplicate în ordine strictă: locuința permanentă, centrul intereselor vitale, șederea obișnuită, cetățenia și, în ultimă instanță, acordul autorităților. Chestionarele ANAF, rolul real al certificatului de rezidență și ce se întâmplă când nu există convenție.
17 iulie 2026
Convenția nu se aplică niciodată „de la sine”: fără certificat de rezidență la momentul plății, plătitorul român reține cota internă de 16%. Cum se aplică, credit vs scutire, cotele la sursă din convenții importante, testul scopului principal (PPT) și procedura amiabilă.
18 septembrie 2026
Contestația și instanța privesc actul român; celălalt stat nu e legat de ele. Pentru dubla impunere există procedura amiabilă din art. 282 din Codul de procedură fiscală, cu ANAF ca autoritate competentă, deschisă din 2025 oricărei persoane afectate, inclusiv preventiv, cu termen de trei ani și cu posibilitatea ANAF de a se îndepărta de constatările inspecției. Directiva 2017/1852 și Convenția de arbitraj adaugă termene și arbitraj obligatoriu în Uniune. Situațiile tipice, coordonarea cu contestația și cei șapte pași.
Regimul salariului câștigat afară, contribuțiile sociale când munciți în alt stat și situațiile speciale.
18 septembrie 2026
Salariul plătit de un angajator nerezident pentru muncă desfășurată în străinătate nu se impozitează și nu se declară în România, potrivit art. 76 alin. (4) lit. o) și pct. 12 alin. (19) din norme. Rămân însă rezidența, care obligă la declararea celorlalte venituri mondiale, excepția detașării de către un angajator din România, contribuțiile după statul de muncă și, la întoarcere, proba banilor aduși acasă. Cei șapte pași și cele patru presupuneri costisitoare.
18 septembrie 2026
Documentul portabil A1 stabilește unde se plătesc contribuțiile sociale, nu unde se impozitează venitul. Cele două regimuri pot conduce, perfect legal, la state diferite. Cine îl emite, cele trei situații în care se acordă, condițiile de fond verificate de CNPP, cei șapte pași de urmat și ce se întâmplă când lipsește.
18 septembrie 2026
Navigatorul rezident în România are două întrebări separate. Pavilionul navei decide contribuțiile, în temeiul art. 11 alin. (4) din Regulamentul 883/2004, cu excepția plătitorului din statul de reședință. Rezidența și convenția decid impozitul, iar art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal ridică problema mării libere, care nu este un stat străin. Cei șapte pași și patru combinații tipice.
18 septembrie 2026
Remunerația de administrator este venit asimilat salariului și intră în venitul mondial al rezidentului român. Excluderea pentru activități în străinătate nu se aplică atunci când administrarea se face din România. Dar întrebarea cu miza cea mai mare nu privește remunerația, ci firma: condusă efectiv din România, ea riscă să devină rezidentă fiscal aici. Cele trei planuri, în ordinea corectă, și cei șapte pași.
17 iulie 2026
Lucrați din România pentru un angajator străin care nu reține nimic? Absența reținerii la sursă nu este o scutire, ci o mutare a obligației: D224 lunar pentru impozit, acord sau înregistrarea angajatorului pentru CAS și CASS. Ce spune Regulamentul 883/2004, de ce viza de nomad digital nu vă privește și ce riscă angajatorul prin sediu permanent.
18 septembrie 2026
Pensia primită din alt stat se declară în România de rezidentul fiscal, prin declarația unică, cu 3.000 lei pe lună neimpozabili, impozit de 10% și, de la 1 august 2025, CASS de 10% pe ce depășește plafonul, calculată lunar, pe fiecare țară. Convenția decide dacă statul sursă poate reține, cu distincția dintre pensiile publice și cele private, iar creditul fiscal se acordă doar pentru impozitul reținut cu drept. Rezidența la întoarcere, situația inversă a pensionarului plecat, exemplul de calcul și cei șapte pași.
Veniturile și conturile din străinătate, imobilele deținute afară și banii trimiși sau aduși acasă.
17 iulie 2026
Din 2026, dividendele se impozitează cu 16%, iar câștigurile prin brokeri fără sediu permanent în România tot cu 16%, față de 3% sau 6% la intermediarii rezidenți. Cum se declară în D212, cum funcționează creditul fiscal extern de la art. 131, ce documente cere, ce plafoane CASS se aplică și în ce limite se reportează pierderile.
17 iulie 2026
Băncile, brokerii și fintech-urile din peste 100 de jurisdicții raportează anual la ANAF soldurile și veniturile rezidenților români. Ce vede exact Fiscul prin CRS, ce declarați în declarația unică, cum funcționează creditul fiscal și ce faceți dacă ați primit notificarea despre veniturile din străinătate.
17 iulie 2026
Faptul că ați plătit impozitul acolo nu vă scutește de declarare aici: schimbă doar cât mai plătiți, prin metoda din convenție. Chiriile la cotă forfetară de 20%, vânzarea impozitată la prețul tranzacției și nu la câștig, impozitele locale care nu se creditează, CASS pe praguri și cum află ANAF prin DAC1 și DAC7.
17 iulie 2026
Plafoanele Legii 70/2015 în forma din 2026, cele două canale prin care băncile raportează (ONPCSB și art. 61 CPF), cum se documentează corect împrumuturile și donațiile, și de ce o depunere perfect legală poate deveni venit impozabil cu 70%.
Material informativ, actualizat la 3 octombrie 2026. Nu constituie consultanță juridică sau fiscală; situațiile individuale trebuie analizate punctual.
Cele 171 de analize sunt grupate în patru domenii. Un dosar real trece, de regulă, prin mai multe dintre ele.
Rezidență fiscală, convenții de evitare a dublei impuneri, venituri și imobile din străinătate, exit tax și DAC6, pentru interese în mai multe jurisdicții.
31 de analizeInspecția fiscală, controlul antifraudă și verificarea situației fiscale personale, de la notificarea de conformare la decizia de impunere.
38 de analizeLitigiul cu ANAF în instanță: acțiunea în anulare, suspendarea executării, probatoriul, recursul și restituirea sumelor.
12 analizeEvaziune fiscală, delapidare, spălare de bani și infracțiunile economice conexe, de la cifra din raport la apărarea din dosar.
31 de analizeSubstanță economică, jurisdicții și reguli antiabuz: ce mai rămâne legal după BEPS, ATAD și CRS și unde se trece linia spre penal.
10 analizeSepararea averii personale de riscul de afacere: principii, răspundere, instrumentele care chiar protejează și linia dintre planificare legală și fraudă.
10 analizeTrust și fiducie, fundații de familie, succesiunea internațională și rezerva succesorală, cum se transferă legal averea între generații.
7 analizeExpertiza fiscală de parte și extrajudiciară: combaterea tehnică a calculului prejudiciului în inspecție, contencios și dosarul penal, de la obiecțiuni la contra-expertiză.
20 de analizeDosarul și metodele, studiul de comparabilitate, ajustările ANAF la mediană, serviciile și împrumuturile intra-grup, APA și inspecția, pentru tranzacții între firme afiliate.
11 analizeLista completă a celor 171 de analize publicate, în ordine cronologică, cu filtre pe domenii.
Mergi la AnalizeO primă discuție, la birou sau prin videoconferință, stabilește unde sunteți impozabil, ce trebuie declarat și cum se răspunde unei notificări.