Lucrați în construcții prin CIS, în depozite, în îngrijire sau pe platforme de livrare, cu National Insurance number și cu impozit plătit la HMRC. Dacă ANAF vă consideră în continuare rezident fiscal român, veniturile britanice pot ajunge într-o decizie de impunere din România, iar pentru cei care lucrează ca self-employed riscul este mai mare decât pentru salariați.
Salariul primit pentru muncă desfășurată efectiv în Regatul Unit și plătit de un angajator britanic nu este impozabil în România și nu se declară aici (art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal).
Scutirea privește însă numai veniturile din activități dependente, adică salariul. Veniturile obținute ca self-employed, inclusiv prin Construction Industry Scheme sau pe platforme de livrare și transport, sunt venituri din activități independente. Pentru un rezident fiscal român, acestea se declară în România, iar impozitul plătit în Regatul Unit se scade prin credit fiscal, în condițiile convenției.
De aici vin multe dintre deciziile ANAF pentru românii din Regatul Unit: venituri tratate ca independente, fără credit pentru impozitul britanic atunci când acesta nu este dovedit, la care se pot adăuga contribuții calculate în România. Prima întrebare este, de fiecare dată, rezidența: dacă ea s-a mutat în Regatul Unit, obligația de declarare în România dispare.
Este o prejudecată des întâlnită că, după Brexit, fiscul român nu mai află ce câștigă un român în Regatul Unit. Regatul Unit aplică standardul OCDE de raportare comună (CRS): băncile britanice raportează conturile nerezidenților, cu soldurile, dobânzile, dividendele și sumele încasate din vânzări, iar datele ajung automat la administrațiile fiscale ale statelor de rezidență. Prin CRS circulă, în peste 100 de jurisdicții, date despre zeci de milioane de conturi; în 2022, despre 111 milioane.
Noua convenție dintre România și Regatul Unit conține, la rândul ei, clauze de schimb de informații, aplicabile de la intrarea ei în vigoare, în decembrie 2025. Iar conturile din România în care trimiteți bani, transferurile și achizițiile de bunuri sunt oricum vizibile pentru ANAF.
Nimeni nu trebuie să ceară aceste date. Ele ajung automat la ANAF, care le compară cu propriile evidențe, iar dacă figurați cu domiciliul în România fără o explicație pentru veniturile britanice, apare notificarea.
Anul fiscal britanic începe la 6 aprilie și se încheie la 5 aprilie, iar cel românesc urmează anul calendaristic. Documentele trebuie păstrate pe fiecare an britanic, ca să poată fi împărțite corect.
Documentul anual de la angajator, primit până la 31 mai, cu salariul și impozitul plătit în anul fiscal britanic încheiat la 5 aprilie.
Fluturașii de salariu și documentul primit la încetarea unui loc de muncă. Arată angajatorul și perioada lucrată.
Calculul impozitului din declarația Self Assessment, pentru cei care lucrează ca self-employed. Este proba impozitului britanic pentru veniturile independente.
Extrasele lunare primite de la contractor în Construction Industry Scheme, cu sumele reținute la sursă.
Certificatul de rezidență fiscală emis de HMRC, la cerere. Documentul care contează cel mai mult când ANAF discută rezidența.
Istoricul contribuțiilor britanice. Răspunde pretențiilor de CAS sau CASS din România pentru aceiași ani.
Regatul Unit stabilește rezidența fiscală prin statutory residence test, după zilele petrecute acolo și legăturile cu țara: locuință, muncă, familie. Statutul obținut prin EU Settlement Scheme este un statut de imigrare, nu unul fiscal. România vă consideră rezident dacă păstrați aici domiciliul sau centrul intereselor vitale (art. 7 pct. 28 din Codul fiscal).
Când ambele state vă consideră rezident, decide convenția de evitare a dublei impuneri. Noua convenție dintre România și Regatul Unit, ratificată prin Legea nr. 169/2025, se aplică în România de la 1 ianuarie 2026, iar în Regatul Unit, pentru impozitul pe venit, de la 6 aprilie 2026. Pentru anii anteriori rămâne aplicabilă convenția din 1975, așa că o decizie ANAF pentru 2021-2025 se analizează după vechiul text. Vedeți și dubla rezidență.
Pentru situațiile începute după 1 ianuarie 2021 se aplică Protocolul privind coordonarea securității sociale, anexat acordului dintre Uniunea Europeană și Regatul Unit. Regula de bază rămâne cea a statului în care se muncește: contribuțiile de National Insurance plătite în Regatul Unit acoperă aceleași riscuri ca CAS și CASS.
Pentru cei care lucrează ca self-employed, discuția despre contribuții este mai delicată, pentru că ANAF poate calcula CASS asupra veniturilor independente declarate în România. Istoricul National Insurance și, la nevoie, documentele de coordonare emise de autorități sunt probele care contează. Detalii despre documentul A1 și Regatul Unit.
Dreptul ANAF de a stabili impozite se prescrie, ca regulă, în 5 ani, socotiți de la 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează (art. 110 din Codul de procedură fiscală). Când obligația rezultă din fapte care constituie infracțiuni, legea prevede un termen de 10 ani.
Decizia poate cuprinde impozitul pe venit și contribuțiile sociale, calculate ca și cum veniturile ar fi fost obținute în România, fără să țină seama, de la sine, de impozitul plătit la HMRC și contribuțiile de National Insurance. Ce s-a plătit acolo trebuie dovedit.
Pentru fiecare zi de la scadență până la plată se adaugă dobânzi și penalități de întârziere, astfel că suma crește cu fiecare an verificat.
O decizie necontestată la timp poate fi executată silit, inclusiv prin poprirea conturilor din România și prin măsuri asupra bunurilor de aici.
La cumpărarea unei case sau la depuneri mari în cont, economiile din Marea Britanie pot fi tratate ca venituri nejustificate, impozabile cu 70%, dacă proveniența lor nu este dovedită.
Lucrez cu români din Regatul Unit fără ca ei să vină în țară. Contractul de asistență juridică se semnează la distanță, iar pe baza împuternicirii avocațiale vă reprezint în fața ANAF și, dacă este nevoie, în fața instanțelor din România.
Discutăm la telefon, pe WhatsApp sau prin videoconferință, în timp real, în română sau în engleză. Documentele britanice le descărcați dumneavoastră din contul HMRC sau le primiți de la angajator ori de la contractor; vă spun exact ce este necesar pentru fiecare an.
Analiza o fac ca avocat, consultant fiscal și expert fiscal judiciar, inclusiv împărțirea veniturilor pe anul fiscal britanic și pe cel românesc, unde se greșește cel mai des la calculul creditului fiscal.
Nu. Salariul plătit de un angajator britanic pentru muncă în Regatul Unit nu se declară și nu se impozitează în România (art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal). Păstrați P60 pentru fiecare an fiscal britanic.
Dacă sunteți rezident fiscal român, da: veniturile independente din Regatul Unit se declară în România, cu credit pentru impozitul plătit la HMRC, în condițiile convenției. Dacă rezidența s-a mutat în Regatul Unit, obligația dispare. De aceea, prima întrebare este rezidența.
Nu automat. Statutul de imigrare nu este rezidență fiscală. Contează criteriile din Codul fiscal român, testul de rezidență britanic și, dacă ambele state vă consideră rezident, convenția dintre România și Regatul Unit.
Noua convenție, ratificată prin Legea nr. 169/2025, se aplică în România de la 1 ianuarie 2026, iar în Regatul Unit, pentru impozitul pe venit, de la 6 aprilie 2026. Pentru anii anteriori se aplică convenția din 1975, așa că o decizie ANAF pentru anii 2021-2025 se analizează după vechiul text.
Da. Contractul se semnează la distanță, vă reprezint pe baza împuternicirii avocațiale, iar discuțiile au loc la telefon, pe WhatsApp sau prin videoconferință.
Material informativ, actualizat la 3 octombrie 2026. Nu constituie consultanță juridică sau fiscală; situațiile individuale trebuie analizate punctual.
Analizele pentru românii plecați sunt grupate în rubrica Românii din străinătate, unde găsiți și toate țările. Regula generală pentru salariu este explicată în Lucrez în străinătate, iar pentru o situație concretă vedeți asistența pentru românii din străinătate.
Italia, Germania, Spania, Marea Britanie, Franța, Austria, Belgia, Țările de Jos, Irlanda, Danemarca, Suedia, SUA și Canada, Emiratele Arabe Unite și firmele offshore.
Vedeți toate țărileSalariul plătit de un angajator irlandez pentru muncă în Irlanda nu se impozitează în România, dar ANAF poate emite decizii pentru ultimii 5 ani. Employment Detail Summary, PRSI, testul de 183 de zile și apărarea de la distanță.
Citiți analizaSalariul plătit de un angajator spaniol pentru muncă în Spania nu se impozitează în România, dar ANAF poate emite decizii pentru ultimii 5 ani. Certificado de residencia fiscal, vida laboral și apărarea de la distanță.
Citiți analizaSalariul plătit de un angajator american sau canadian pentru muncă acolo nu se impozitează în România. W-2, T4, convențiile, FATCA și acordul de securitate socială cu SUA, în vigoare din 2026.
Citiți analizaTrimiteți-mi notificarea sau decizia pe WhatsApp ori pe e-mail. Vă spun ce se poate contesta și ce documente britanice sunt necesare.