Lucrați în construcții, în transport, în sănătate sau în IT, în Chicago, în Toronto sau în Montreal, cu green card, cu permis de muncă sau ca rezident permanent. Mulți păstrează în România casa, conturile și o parte din familie. Pentru ANAF, întrebarea este dacă ați rămas rezident fiscal român, iar datele americane și canadiene ajung la București.
Potrivit art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal, salariul primit pentru muncă desfășurată efectiv în SUA sau în Canada și plătit de un angajator american ori canadian nu este impozabil în România și nu se declară aici.
Scutirea privește numai salariul. Veniturile obținute ca independent contractor în SUA, raportate pe formularul 1099, sau ca self-employed în Canada sunt venituri din activități independente. Dacă rămâneți rezident fiscal român, acestea se declară în România, iar convenția stabilește cum se scade impozitul plătit acolo.
ANAF pornește de la datele primite din SUA și din Canada și de la domiciliul din România. O decizie de impunere nu devine definitivă dacă este contestată la timp și cu probe, iar probele vin, în mare parte, din documentele fiscale americane sau canadiene.
Este o prejudecată des întâlnită că, peste ocean, veniturile nu mai sunt vizibile pentru fiscul român. România și SUA au semnat în 2015 acordul FATCA, în varianta cu reciprocitate, care prevede schimbul automat de informații financiare în ambele sensuri. Canada aplică standardul OCDE de raportare comună (CRS), prin care băncile raportează conturile nerezidenților; prin CRS au circulat, în 2022, date despre 111 milioane de conturi din peste 100 de jurisdicții.
Convențiile de evitare a dublei impuneri ale României cu SUA și cu Canada permit, la rândul lor, schimbul de informații. Iar banii trimiși acasă, conturile din România și bunurile cumpărate aici sunt oricum vizibile pentru ANAF.
Nimeni nu trebuie să ceară aceste date. Ele ajung la ANAF, care le compară cu propriile evidențe. Dacă figurați cu domiciliul în România fără o explicație pentru veniturile de peste ocean, apare notificarea.
Majoritatea se descarcă din contul online de la IRS sau de la CRA. Păstrați-le pe fiecare an.
W-2 este situația anuală a salariului de la angajatorul american. Formularul 1099 arată plățile către contractori independenți. Diferența dintre ele decide tratamentul în România.
Declarația federală de venit și extrasul oficial de la IRS, care confirmă impozitul stabilit în SUA.
Certificatul de rezidență fiscală americană, emis de IRS la cerere. Documentul care contează cel mai mult când ANAF discută rezidența.
T4 este situația anuală a salariului de la angajatorul canadian. Notice of Assessment este decizia de impunere emisă de Canada Revenue Agency.
Certificatul de rezidență fiscală canadiană, emis la cerere de Canada Revenue Agency.
Social Security Statement, în SUA, și Statement of Contributions pentru Canada Pension Plan. Răspund pretențiilor de CAS din România.
SUA consideră rezident fiscal pe titularul green card și pe cel care trece testul prezenței substanțiale, calculat pe zilele petrecute în SUA. Canada se uită la legăturile de rezidență: locuința, soțul sau soția, copiii, interesele economice. România vă consideră rezident dacă păstrați aici domiciliul sau centrul intereselor vitale (art. 7 pct. 28 din Codul fiscal).
Așa se poate ajunge ca ambele state să vă considere rezident. Se aplică atunci convenția dintre România și SUA, în vigoare din 1976, sau convenția dintre România și Canada, aplicabilă din 2005. Statutul de imigrare nu decide singur rezidența fiscală. Vedeți și dubla rezidență.
Regulamentul european de coordonare nu se aplică în relația cu SUA și Canada. Între România și Canada se aplică un acord de securitate socială, în vigoare din 1 noiembrie 2011. Acordul de securitate socială dintre România și SUA, semnat la 23 martie 2023, a intrat în vigoare la 1 septembrie 2026. Ambele pornesc de la regula statului în care se muncește.
Pentru anii anteriori lui septembrie 2026, în relația cu SUA nu a existat un acord, așa că pretențiile de contribuții se analizează pe regulile fiecărui stat. Salariul american sau canadian, neimpozabil în România, nu este în principiu bază pentru CAS sau CASS; discuția apare la veniturile independente declarate aici.
Dreptul ANAF de a stabili impozite se prescrie, ca regulă, în 5 ani, socotiți de la 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează (art. 110 din Codul de procedură fiscală). Când obligația rezultă din fapte care constituie infracțiuni, legea prevede un termen de 10 ani.
Decizia poate cuprinde impozitul pe venit și contribuțiile sociale, calculate ca și cum veniturile ar fi fost obținute în România, fără să țină seama, de la sine, de impozitul plătit în SUA sau în Canada. Ce s-a plătit acolo trebuie dovedit.
Pentru fiecare zi de la scadență până la plată se adaugă dobânzi și penalități de întârziere, astfel că suma crește cu fiecare an verificat.
O decizie necontestată la timp poate fi executată silit, inclusiv prin poprirea conturilor din România și prin măsuri asupra bunurilor de aici.
La cumpărarea unei case sau la depuneri mari în cont, economiile din SUA sau Canada pot fi tratate ca venituri nejustificate, impozabile cu 70%, dacă proveniența lor nu este dovedită.
Lucrez cu români din SUA și din Canada fără ca ei să vină în țară. Contractul de asistență juridică se semnează la distanță. Pe baza împuternicirii avocațiale vă reprezint în fața ANAF și, dacă este nevoie, în fața instanțelor din România.
Discutăm la telefon, pe WhatsApp sau prin videoconferință, la o oră potrivită pentru fusul dumneavoastră orar, în română sau în engleză. Documentele le descărcați din contul IRS sau CRA, iar eu vă spun exact care sunt necesare pentru fiecare an.
Analiza o fac ca avocat, consultant fiscal și expert fiscal judiciar, inclusiv calculul creditului fiscal pentru impozitele federale și ale statelor sau provinciilor.
Nu. Salariul plătit de un angajator american pentru muncă în SUA nu se declară și nu se impozitează în România (art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal). Păstrați W-2 pentru fiecare an.
Dacă sunteți rezident fiscal român, de regulă da: veniturile independente se declară în România, cu credit pentru impozitul american, în condițiile convenției. Dacă rezidența s-a mutat în SUA, obligația dispare.
Nu automat. Statutul de imigrare contează, dar nu decide singur. Contează unde vă sunt locuința, familia și interesele, iar dacă ambele state vă consideră rezident, decide convenția.
Acordul, în vigoare de la 1 septembrie 2026, stabilește în care stat se plătesc contribuțiile și permite cumularea perioadelor pentru pensie. Pentru anii anteriori, contribuțiile se analizează pe regulile fiecărui stat.
Da. Contractul se semnează la distanță, vă reprezint în fața ANAF și a instanțelor române pe baza împuternicirii avocațiale, iar comunicarea se face telefonic, pe WhatsApp sau prin videoconferință.
Material informativ, actualizat la 3 octombrie 2026. Nu constituie consultanță juridică sau fiscală; situațiile individuale trebuie analizate punctual.
Analizele pentru românii plecați sunt grupate în rubrica Românii din străinătate, unde găsiți și toate țările. Regula generală pentru salariu este explicată în Lucrez în străinătate, iar pentru o situație concretă vedeți asistența pentru românii din străinătate.
Italia, Germania, Spania, Marea Britanie, Franța, Austria, Belgia, Țările de Jos, Irlanda, Danemarca, Suedia, SUA și Canada, Emiratele Arabe Unite și firmele offshore.
Vedeți toate țărileSalariul plătit de un angajator britanic pentru muncă în Regatul Unit nu se impozitează în România, dar veniturile de self-employed se tratează altfel. Noua convenție din 2026, P60, SA302 și apărarea de la distanță.
Citiți analizaSalariul plătit de un angajator irlandez pentru muncă în Irlanda nu se impozitează în România, dar ANAF poate emite decizii pentru ultimii 5 ani. Employment Detail Summary, PRSI, testul de 183 de zile și apărarea de la distanță.
Citiți analizaSalariul plătit de un angajator din Emirate pentru muncă acolo nu se impozitează în România, chiar dacă în Emirate nu există impozit pe salariu. Ce se schimbă pentru freelanceri și firmele din zone libere.
Citiți analizaTrimiteți-mi notificarea sau decizia pe WhatsApp ori pe e-mail. Vă spun ce se poate contesta și ce documente sunt necesare.