Venituri din platforme, chirii pe termen scurt, investiții, acțiuni primite de la angajator, contribuții și declarații. Analize pentru persoana fizică, nu pentru firmă.
Rezidența fiscală nu se pierde prin absență, ci prin îndeplinirea unei proceduri și prin ruperea unor legături pe care legea le enumeră limitativ. Până atunci, rămâneți impozabil aici pentru venitul mondial — iar administrația află ce ați încasat afară prin schimbul automat de informații.
Secțiunea acoperă situațiile în care obligația fiscală traversează o graniță: persoane care lucrează din România pentru angajatori străini, români relocați care își păstrează legături aici, investitori cu conturi la brokeri externi, proprietari de imobile în alte state și firme care își mută sediul sau activele. Numitorul comun este o confuzie costisitoare: convingerea că impozitul plătit într-un stat rezolvă obligația din celălalt. Nu o rezolvă — schimbă doar cât mai datorați și sub ce mecanism, iar declararea rămâne, de regulă, obligatorie.
Se adresează persoanelor fizice cu venituri sau active în mai multe jurisdicții și societăților cu operațiuni transfrontaliere, dar și consultanților care trebuie să verifice o structură existentă înainte ca ea să fie testată de un control. Analizele insistă pe ce se probează și când: certificatul de rezidență la momentul plății, documentele care susțin creditul fiscal extern, formularele și termenele care transformă o poziție corectă într-una opozabilă.
Materialul este grupat în trei părți. Rezidență și dublă impunere tratează fundamentele: criteriile de rezidență și chestionarul de plecare, mecanismul convențiilor și cascada de departajare, plus situația celor care lucrează din România pentru un angajator care nu reține nimic la sursă. Venituri și active în străinătate acoperă declararea și creditarea dividendelor, dobânzilor și câștigurilor din investiții, precum și regimul imobilelor deținute afară. Structuri și raportare tratează relocarea firmei și impozitul la ieșire, respectiv obligația de raportare a aranjamentelor transfrontaliere.
Verificarea conturilor din străinătate de către ANAF este tratată pe larg în secțiunea de control fiscal, iar consecințele penale ale conturilor nedeclarate, în cea de drept penal economic.
Unde sunteți impozabil și cum se aplică, practic, o convenție.
18 septembrie 2026
Impozitul special pe bunurile de valoare mare s-a triplat de la 1 ianuarie 2026, de la 0,3% la 0,9%. Se datorează pentru clădirile rezidențiale peste 2.500.000 lei, numai de persoane fizice, și pentru autoturismele peste 375.000 lei, de persoane fizice și juridice, exclusiv pe diferența peste prag. Două termene diferite, 30 aprilie și 31 decembrie, formularul 216 actualizat și ce face ANAF din oficiu când nu declarați.
18 septembrie 2026
Din 2024, bazele de calcul sunt două și nu se adună între ele. Activitățile independente datorează CASS pe venitul net real, între 6 și 72 de salarii minime, plafonul maxim fiind majorat în 2026. Chiriile, dividendele, investițiile și celelalte venituri de la art. 155 lit. c)-h) se cumulează între ele, pe trepte de 6, 12 și 24 de salarii minime, dar nu cu PFA. Cifrele 2026, salariatul cu venituri suplimentare, CAS pentru independenți, asigurarea opțională și cei șapte pași de calcul.
18 septembrie 2026
Un plan care respectă definiția din art. 7 pct. 39 din Codul fiscal, inclusiv perioada minimă de un an între acordare și exercitare, nu se impozitează la acordare și nici la vesting, ci abia la vânzare, ca venit din investiții, pe întreaga apreciere de la preț zero. Un plan care nu o respectă, cu vesting sub un an sau decontat în numerar, este salariu, cu contribuții. Cele patru condiții, cele trei momente și cei șapte pași, inclusiv contul de la brokerul străin.
18 septembrie 2026
Din 2026, regimul gazdei depinde de un singur număr: până la 7 camere, cumulat pe toate locuințele, venit din cedarea folosinței bunurilor, cu 30% cheltuieli forfetare, adică 7% din brut; peste 7, activitate independentă, cu alte contribuții. Comisionul platformei nu intră în venit, fișa de ocupare a capacității de cazare e obligatorie potrivit ghidului ANAF, cazarea nu e scutită de TVA ca închirierea obișnuită, iar platformele raportează prin DAC7. Cei șapte pași.
18 septembrie 2026
Bunurile din patrimoniul personal se vând fără impozit, potrivit art. 62 lit. m). Cumpăratul pentru revânzare este activitate economică. Platformele raportează prin DAC7 vânzătorii cu peste 30 de tranzacții sau peste 2.000 de euro, iar curierii raportează rambursurile; sunt praguri de raportare, nu de impozitare. Cum face ANAF diferența dintre dulap și magazin, ce înseamnă notificarea de conformare și cei șapte pași, cu sau fără ea.
18 septembrie 2026
Nu numărul vânzărilor decide, ci caracterul de continuitate și comportamentul de comerciant. Normele exclud locuința personală și bunurile moștenite, dar tratează mai mult de o livrare pe an din alte bunuri ca activitate economică, iar CJUE, în cauzele Słaby și Kuć, a fixat criteriul demersurilor active de comercializare. Cum arată recalificarea în deciziile ANAF, inclusiv pentru autoturisme second-hand, de ce TVA și impozitul pe venit sunt două planuri separate, și cei șapte pași.
18 septembrie 2026
Două schimbări în sensuri opuse în 2026: persoanele care facturează pe CNP au fost exceptate de la 1 iunie prin Legea 88/2026, înainte ca obligația anunțată în ianuarie să producă efecte, iar termenul pentru toți ceilalți s-a scurtat la cinci zile lucrătoare. PFA, ÎI și profesiile liberale cu cod fiscal rămân integral obligate, B2B din 2024 și B2C din 2025, indiferent de TVA. Testul în două întrebări, sancțiunile, inclusiv factura care nu mai e document justificativ, și cei șapte pași.
18 septembrie 2026
Încadrarea decide totul: activitate independentă pentru orice canal cu continuitate, drepturi de autor pentru opere cedate, alte surse doar pentru colaborarea izolată. Produsele primite sunt venit în natură, plățile de la platforme din alte state membre cer codul special de TVA, iar platformele raportează prin DAC7. Ce a verificat deja ANAF și cei șapte pași, inclusiv regularizarea trecutului.
17 iulie 2026
Între iulie 2025 și mai 2026, ANAF a derulat 1.102 controale la persoane fizice, cu creanțe suplimentare de peste 540 de milioane de lei. Unde este linia dintre activitatea ocazională și cea economică, ce obligații se nasc dincolo de ea, plafonul de TVA de 395.000 lei și dosarul de conformare care vă protejează retroactiv.
17 iulie 2026
Dacă nu îndeplinește 4 din cele 7 criterii legale de independență, colaborarea prin PFA poate fi reîncadrată retroactiv în relație de muncă — cu impozit pe salarii, CAS, CASS și penalități pe până la 5 ani. Cine este în vizor, cât costă și cum se construiește apărarea.
17 iulie 2026
Din 2026, câștigurile crypto se impozitează cu 16%, iar platformele raportează tranzacțiile direct la ANAF (DAC8). Cum se calculează impozitul și CASS, cum vă reconstituiți istoricul de tranzacții și cum evitați tratamentul de venit nejustificat impozabil cu 70%.
17 iulie 2026
Plafoanele Legii 70/2015 în forma din 2026, cele două canale prin care băncile raportează (ONPCSB și art. 61 CPF), cum se documentează corect împrumuturile și donațiile — și de ce o depunere perfect legală poate deveni venit impozabil cu 70%.
Declarare, creditare fiscală și regimul imobilelor deținute afară.
Mutarea firmei și obligațiile de raportare transfrontalieră.
Material informativ, actualizat la 18 iulie 2026. Nu constituie consultanță juridică sau fiscală; situațiile individuale trebuie analizate punctual.
Cele 68 de analize sunt grupate în patru domenii. Un dosar real trece, de regulă, prin mai multe dintre ele.
Inspecția fiscală, controlul antifraudă și verificarea situației fiscale personale — de la notificarea de conformare la decizia de impunere.
20 de analizeLitigiul cu ANAF în instanță: acțiunea în anulare, suspendarea executării, probatoriul, recursul și restituirea sumelor.
10 analizeEvaziune fiscală, delapidare, spălare de bani și infracțiunile economice conexe — de la cifra din raport la apărarea din dosar.
31 de analizeSubstanță economică, jurisdicții și reguli antiabuz — ce mai rămâne legal după BEPS, ATAD și CRS și unde se trece linia spre penal.
10 analizeSepararea averii personale de riscul de afacere: principii, răspundere, instrumentele care chiar protejează și linia dintre planificare legală și fraudă.
10 analizeTrust și fiducie, fundații de familie, succesiunea internațională și rezerva succesorală — cum se transferă legal averea între generații.
7 analizeExpertiza fiscală de parte și extrajudiciară: combaterea tehnică a calculului prejudiciului în inspecție, contencios și dosarul penal — de la obiecțiuni la contra-expertiză.
20 de analizeDosarul și metodele, studiul de comparabilitate, ajustările ANAF la mediană, serviciile și împrumuturile intra-grup, APA și inspecția — pentru tranzacții între firme afiliate.
10 analizeLista completă a celor 68 de analize publicate, în ordine cronologică, cu filtre pe domenii.
Mergi la AnalizeSchimbul automat de informații funcționează deja, iar o poziție corectă nedocumentată se apără greu retroactiv. O primă discuție verifică unde sunteți impozabil și ce trebuie declarat.