Lucrați la cules de căpșuni în Huelva, în construcții la Madrid sau în hoteluri pe coastă, cu NIE, cu IRPF reținut de angajator și cu cotizații la Seguridad Social. Pentru ANAF, adresa din buletin și casa de acasă pot însemna că sunteți în continuare rezident fiscal român, cu tot ce decurge de aici.
Salariul primit pentru muncă desfășurată efectiv în Spania și plătit de un angajator spaniol nu este impozabil în România și nu se declară aici (art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal).
Contează ambele condiții: munca în Spania și angajatorul nerezident. Contractele încheiate prin agenții românești de recrutare, detașările și perioadele lucrate din România trebuie privite separat, pentru că acolo regula se poate schimba.
ANAF primește automat date din Spania și le compară cu evidențele proprii. Dacă figurați cu domiciliul în România, rezultatul poate fi o notificare sau o decizie de impunere pentru impozit, CAS și CASS, chiar dacă IRPF și cotizațiile au fost reținute în Spania. O asemenea decizie se contestă la timp, cu documentele spaniole.
Este o prejudecată des întâlnită că fiscul român nu știe ce câștigă un român în străinătate. Între statele Uniunii, administrațiile fiscale își transmit automat, an de an, informații despre salarii, remunerațiile administratorilor, asigurările de viață și imobile, în baza Directivei 2011/16/UE (DAC1). Agencia Tributaria trimite astfel la București date despre veniturile persoanelor care figurează cu adresă în România.
La acestea se adaugă standardul OCDE de raportare comună (CRS): băncile din peste 100 de jurisdicții raportează conturile nerezidenților, cu soldurile, dobânzile, dividendele și sumele încasate din vânzări. În 2022, prin acest mecanism au circulat date despre 111 milioane de conturi. Platformele digitale raportează veniturile vânzătorilor (DAC7), iar din 2026 se colectează și date despre criptoactive (DAC8).
Nimeni nu trebuie să ceară aceste date. Ele ajung automat la ANAF, care le compară cu propriile evidențe. Dacă figurați cu domiciliul în România și nu există nicio explicație pentru veniturile din Spania, sistemul generează o notificare.
Le aveți, de regulă, deja sau le puteți obține online. Păstrați-le pe fiecare an lucrat.
Adeverința anuală de la angajator, cu salariul plătit și IRPF reținut. Proba de bază pentru fiecare an lucrat.
Fluturașii lunari de salariu, cu angajatorul spaniol și reținerile la Seguridad Social.
Declarația de venit depusă în Spania, dacă ați depus-o. Arată că Spania v-a tratat ca rezident fiscal.
Certificatul de rezidență fiscală emis de Agencia Tributaria, care se poate cere online. Este documentul care cântărește cel mai mult în fața ANAF.
Înscrierea la primăria spaniolă. Arată adresa și vechimea locuirii, fără să decidă singur rezidența fiscală.
Istoricul activității și al cotizațiilor la Seguridad Social. Răspunde direct oricărei pretenții de CAS sau CASS din România.
Spania consideră rezident fiscal persoana care stă pe teritoriul spaniol peste 183 de zile într-un an calendaristic sau care are în Spania nucleul principal al activităților ori al intereselor economice. Legea spaniolă prezumă, în plus, că sunteți rezident acolo dacă soțul sau soția, nedespărțiți, și copiii minori locuiesc obișnuit în Spania. România vă consideră rezident dacă păstrați aici domiciliul sau centrul intereselor vitale (art. 7 pct. 28 din Codul fiscal).
Când ambele state vă consideră rezident, decide convenția de evitare a dublei impuneri dintre România și Spania, semnată în 2017 și în vigoare din 2022, prin criteriile de departajare. O familie mutată integral în Spania este, de regulă, un argument solid. Un muncitor sezonier cu familia acasă are, de regulă, rezidența în România, iar atunci contează strict condițiile scutirii salariului. Vedeți și dubla rezidență.
Pentru salariații din Uniunea Europeană se aplică legislația statului în care se muncește, potrivit Regulamentului (CE) nr. 883/2004. Cotizațiile reținute de angajatorul spaniol acoperă pensia și sănătatea, iar pentru același salariu nu se datorează CAS sau CASS în România.
Informe de vida laboral arată, an cu an, unde ați fost asigurat. Dacă ați lucrat în Spania detașat de o firmă românească, cu documentul A1, contribuțiile rămân în România, iar situația se analizează altfel.
Dreptul ANAF de a stabili impozite se prescrie, ca regulă, în 5 ani, socotiți de la 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează (art. 110 din Codul de procedură fiscală). Când obligația rezultă din fapte care constituie infracțiuni, legea prevede un termen de 10 ani.
Decizia poate cuprinde impozitul pe venit și contribuțiile sociale, calculate ca și cum veniturile ar fi fost obținute în România, fără să țină seama, de la sine, de IRPF și cotizațiile plătite în Spania. Ce s-a plătit acolo trebuie dovedit.
Pentru fiecare zi de la scadență până la plată se adaugă dobânzi și penalități de întârziere, astfel că suma crește cu fiecare an verificat.
O decizie necontestată la timp poate fi executată silit, inclusiv prin poprirea conturilor din România și prin măsuri asupra bunurilor de aici.
La cumpărarea unei case sau la depuneri mari în cont, economiile din Spania pot fi tratate ca venituri nejustificate, impozabile cu 70%, dacă proveniența lor nu este dovedită.
Lucrez cu români din Spania fără ca ei să vină în țară. Contractul de asistență juridică se semnează la distanță, iar pe baza împuternicirii avocațiale vă reprezint în fața ANAF și, dacă este cazul, în fața instanțelor din România.
Vorbim la telefon, pe WhatsApp sau prin videoconferință, în timp real, iar documentele se trimit electronic. Actele spaniole le obțineți dumneavoastră, de la angajator, de la Agencia Tributaria sau de la Seguridad Social, multe dintre ele online; vă spun exact ce este necesar.
Analiza o fac ca avocat, consultant fiscal și expert fiscal judiciar, astfel încât apărarea juridică și calculul să fie verificate împreună.
Nu. Salariul plătit de un angajator spaniol pentru muncă desfășurată în Spania nu se declară și nu se impozitează în România (art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal). Păstrați însă certificado de retenciones pentru fiecare an.
Salariul sezonier plătit de angajatorul spaniol beneficiază de aceeași scutire, chiar dacă rămâneți rezident fiscal român. Riscul apare când contractul sau plata au trecut prin România ori când nu puteți dovedi perioada lucrată; nóminas și vida laboral rezolvă de regulă problema.
Legal, nu pentru același salariu, potrivit Regulamentului (CE) nr. 883/2004. Dacă ANAF emite totuși o decizie, aceasta se contestă cu informe de vida laboral.
Legea spaniolă vă prezumă rezident în Spania când soțul sau soția și copiii minori locuiesc acolo. Dacă ANAF vă consideră și rezident român, decide convenția româno-spaniolă, iar familia mutată în Spania este, de regulă, un argument important.
Da. Contractul se semnează la distanță, vă reprezint pe baza împuternicirii avocațiale, iar discuțiile au loc la telefon, pe WhatsApp sau prin videoconferință.
Material informativ, actualizat la 3 octombrie 2026. Nu constituie consultanță juridică sau fiscală; situațiile individuale trebuie analizate punctual.
Analizele pentru românii plecați sunt grupate în rubrica Românii din străinătate, unde găsiți și toate țările. Regula generală pentru salariu este explicată în Lucrez în străinătate, iar pentru o situație concretă vedeți asistența pentru românii din străinătate.
Italia, Germania, Spania, Marea Britanie, Franța, Austria, Belgia, Țările de Jos, Irlanda, Danemarca, Suedia, SUA și Canada, Emiratele Arabe Unite și firmele offshore.
Vedeți toate țărileSalariul plătit de un angajator italian pentru muncă în Italia nu se impozitează în România, dar ANAF poate emite decizii pentru ultimii 5 ani. Documentele italiene care contează și apărarea de la distanță.
Citiți analizaSalariul plătit de un angajator francez pentru muncă în Franța nu se impozitează în România, dar ANAF poate emite decizii pentru ultimii 5 ani. Documentele franceze care contează și apărarea de la distanță.
Citiți analizaSalariul plătit de un angajator britanic pentru muncă în Regatul Unit nu se impozitează în România, dar veniturile de self-employed se tratează altfel. Noua convenție din 2026, P60, SA302 și apărarea de la distanță.
Citiți analizaTrimiteți-mi documentul pe WhatsApp sau pe e-mail. O primă analiză arată ce se poate contesta și ce acte spaniole sunt necesare.