Lucrați în agricultură, în ferme de animale, în construcții, în curățenie sau în hoteluri, cu număr CPR și cu impozit reținut lunar. Unii rămân ani la rând, alții vin pe sezon. În ambele cazuri, Danemarca transmite datele la București, iar ANAF le compară cu ce știe despre dumneavoastră.
Potrivit art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal, salariul primit pentru muncă desfășurată efectiv în Danemarca și plătit de un angajator danez nu este impozabil în România și nu se declară aici.
Condițiile sunt două: munca se face fizic în Danemarca, iar plătitorul este un angajator nerezident. Scutirea nu se aplică în aceeași formă celor detașați de firme românești sau celor care au lucrat o parte din an din România.
ANAF pornește de la datele primite automat din Danemarca și de la domiciliul din România. Rezultatul poate fi o notificare sau o decizie pentru impozit pe venit și, uneori, pentru CAS și CASS. O decizie contestată la timp și cu probe nu devine definitivă.
Este o prejudecată des întâlnită că fiscul român nu știe ce câștigă un român în străinătate. Între statele Uniunii, administrațiile fiscale își transmit automat, an de an, informații despre salarii, remunerațiile administratorilor, asigurările de viață și imobile, în baza Directivei 2011/16/UE (DAC1). Administrația fiscală daneză (Skattestyrelsen) trimite astfel la București date despre veniturile persoanelor care figurează cu adresă în România.
La acestea se adaugă standardul OCDE de raportare comună (CRS): băncile din peste 100 de jurisdicții raportează conturile nerezidenților, cu soldurile, dobânzile, dividendele și sumele încasate din vânzări. În 2022, prin acest mecanism au circulat date despre 111 milioane de conturi. Platformele digitale raportează veniturile vânzătorilor (DAC7), iar din 2026 se colectează și date despre criptoactive (DAC8).
Nimeni nu trebuie să ceară aceste date. Ele ajung automat la ANAF, care le compară cu propriile evidențe. Dacă figurați cu domiciliul în România și nu există nicio explicație pentru veniturile din Danemarca, sistemul generează o notificare.
Aproape toate se găsesc în contul de pe skat.dk, cu MitID, sau le primiți de la angajator. Păstrați-le pe fiecare an.
Decizia anuală de impunere emisă de Skattestyrelsen. Arată venitul și impozitul stabilit în Danemarca și este proba principală pentru fiecare an.
Fluturașii de salariu. Arată angajatorul, perioada lucrată, impozitul reținut și contribuțiile, inclusiv ATP și arbejdsmarkedsbidrag.
Registrul în care angajatorii raportează lunar salariile. Extrasul arată, lună de lună, cine v-a plătit și cât.
Emis la cerere de Skattestyrelsen. Documentul care contează cel mai mult când ANAF discută rezidența.
Dovada înregistrării în registrul danez al populației, cu adresa și data sosirii. Arată de când locuiți în Danemarca.
Situația contribuțiilor la pensia ATP. Răspunde pretențiilor de CAS din România pentru aceiași ani.
Danemarca consideră pe deplin supusă impozitului persoana care își are locuința în Danemarca și persoana care stă acolo cel puțin șase luni. Cine vine pe sezon, pentru perioade mai scurte și fără locuință proprie, este impozitat în Danemarca, de regulă, numai pentru veniturile de acolo. România vă consideră rezident dacă păstrați aici domiciliul sau centrul intereselor vitale (art. 7 pct. 28 din Codul fiscal).
Când ambele state vă consideră rezident, decide convenția de evitare a dublei impuneri dintre România și Danemarca, în vigoare din 1977, prin criteriile de departajare: locuința permanentă, centrul intereselor vitale, șederea obișnuită, cetățenia. Pentru lucrătorul sezonier care se întoarce la familie în România, rezidența rămâne de regulă aici. Vedeți și dubla rezidență.
Regulamentul (CE) nr. 883/2004 aplică legislația de securitate socială a statului în care se muncește. Pentru salariul danez, contribuțiile se plătesc în Danemarca, inclusiv ATP, iar pentru același salariu nu se datorează CAS sau CASS în România.
Sistemul danez finanțează o mare parte din sănătate și pensii prin impozite, nu prin contribuții separate, așa că fluturașul poate părea „gol” la capitolul asigurări. Asta nu vă face neasigurat. Proba sunt extrasul ATP și, la nevoie, documentele de coordonare emise de instituțiile daneze. Detașații de firme românești, cu documentul A1, rămân asigurați în România.
Dreptul ANAF de a stabili impozite se prescrie, ca regulă, în 5 ani, socotiți de la 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează (art. 110 din Codul de procedură fiscală). Când obligația rezultă din fapte care constituie infracțiuni, legea prevede un termen de 10 ani.
Decizia poate cuprinde impozitul pe venit și contribuțiile sociale, calculate ca și cum veniturile ar fi fost obținute în România, fără să țină seama, de la sine, de impozitul și contribuțiile plătite în Danemarca. Ce s-a plătit acolo trebuie dovedit.
Pentru fiecare zi de la scadență până la plată se adaugă dobânzi și penalități de întârziere, astfel că suma crește cu fiecare an verificat.
O decizie necontestată la timp poate fi executată silit, inclusiv prin poprirea conturilor din România și prin măsuri asupra bunurilor de aici.
La cumpărarea unei case sau la depuneri mari în cont, economiile din Danemarca pot fi tratate ca venituri nejustificate, impozabile cu 70%, dacă proveniența lor nu este dovedită.
Lucrez cu români din Danemarca fără ca ei să vină în țară. Contractul de asistență juridică se semnează la distanță. Pe baza împuternicirii avocațiale vă reprezint în fața ANAF și, dacă este nevoie, în fața instanțelor din România.
Discutăm la telefon, pe WhatsApp sau prin videoconferință, în timp real, în română sau în engleză. Documentele daneze le descărcați din contul de pe skat.dk; vă spun exact care sunt necesare pentru fiecare an.
Analiza o fac ca avocat, consultant fiscal și expert fiscal judiciar, inclusiv împărțirea pe luni a anilor în care ați lucrat o parte în Danemarca și o parte în România.
Nu. Salariul plătit de un angajator danez pentru muncă în Danemarca nu se declară și nu se impozitează în România (art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal). Păstrați årsopgørelse pentru fiecare an.
Pentru salariu, nu: dacă a fost plătit de un angajator danez pentru muncă în Danemarca, este scutit în România. Rezidența rămâne, cel mai probabil, aici, dar scutirea se aplică tocmai rezidenților români.
Pentru același salariu, nu: potrivit Regulamentului (CE) nr. 883/2004, sunteți asigurat în Danemarca, chiar dacă sistemul danez se finanțează în mare parte din impozite. Dacă ANAF emite o decizie, ea se contestă cu documentele daneze.
Nu o ignorați și nu plătiți înainte de o analiză. Decizia se contestă într-un termen limitat, cu årsopgørelse și cu celelalte acte daneze. Trimiteți-mi decizia și vă spun pe ce se poate contesta.
Da. Contractul se semnează la distanță, vă reprezint în fața ANAF și a instanțelor române pe baza împuternicirii avocațiale, iar comunicarea se face telefonic, pe WhatsApp sau prin videoconferință.
Material informativ, actualizat la 3 octombrie 2026. Nu constituie consultanță juridică sau fiscală; situațiile individuale trebuie analizate punctual.
Analizele pentru românii plecați sunt grupate în rubrica Românii din străinătate, unde găsiți și toate țările. Regula generală pentru salariu este explicată în Lucrez în străinătate, iar pentru o situație concretă vedeți asistența pentru românii din străinătate.
Italia, Germania, Spania, Marea Britanie, Franța, Austria, Belgia, Țările de Jos, Irlanda, Danemarca, Suedia, SUA și Canada, Emiratele Arabe Unite și firmele offshore.
Vedeți toate țărileSalariul plătit de un angajator suedez pentru muncă în Suedia nu se impozitează în România, dar ANAF poate emite decizii pentru ultimii 5 ani. Kontrolluppgift, slutskattebesked, SINK și apărarea de la distanță.
Citiți analizaSalariul plătit de un angajator olandez sau de o agenție de muncă temporară pentru muncă în Olanda nu se impozitează în România. Jaaropgaaf, aanslag, BRP sau RNI și apărarea de la distanță.
Citiți analizaSalariul plătit de un angajator german pentru muncă în Germania nu se impozitează în România, dar ANAF poate emite decizii pentru ultimii 5 ani. Lohnsteuerbescheinigung, Ansässigkeitsbescheinigung și apărarea de la distanță.
Citiți analizaTrimiteți-mi notificarea sau decizia pe WhatsApp ori pe e-mail. Vă spun ce se poate contesta și ce documente daneze sunt necesare.