Lucrați în îngrijire în Bavaria, în construcții la Berlin sau în logistică în Renania, cu Steuer-ID, cu Lohnsteuer reținut lunar și cu contribuții la Sozialversicherung. Dacă în buletin a rămas adresa din România, iar familia e acasă, ANAF vă poate considera în continuare rezident fiscal român și vă poate cere impozit pentru ani în care ați plătit deja în Germania.
Salariul primit pentru muncă desfășurată efectiv în Germania și plătit de un angajator german este exclus de la impozitare în România și nu se declară aici (art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal).
Cele două condiții se verifică pe fiecare an: munca fizică în Germania și plata de către angajatorul german. Dacă ați fost detașat de o firmă românească sau ați lucrat o parte din timp de acasă, din România, situația se analizează altfel.
Problemele apar pentru că ANAF primește automat date din Germania și le compară cu evidențele proprii, în care puteți figura cu domiciliul în România. Din această comparație apar notificările și, uneori, deciziile de impunere pentru impozit, CAS și CASS. Ele nu țin seama, de la sine, de ce ați plătit la Finanzamt sau la casele de asigurări germane; trebuie să le arătați dumneavoastră.
Este o prejudecată des întâlnită că fiscul român nu știe ce câștigă un român în străinătate. Între statele Uniunii, administrațiile fiscale își transmit automat, an de an, informații despre salarii, remunerațiile administratorilor, asigurările de viață și imobile, în baza Directivei 2011/16/UE (DAC1). Administrația fiscală germană trimite astfel la București date despre veniturile persoanelor care figurează cu adresă în România.
La acestea se adaugă standardul OCDE de raportare comună (CRS): băncile din peste 100 de jurisdicții raportează conturile nerezidenților, cu soldurile, dobânzile, dividendele și sumele încasate din vânzări. În 2022, prin acest mecanism au circulat date despre 111 milioane de conturi. Platformele digitale raportează veniturile vânzătorilor (DAC7), iar din 2026 se colectează și date despre criptoactive (DAC8).
Nimeni nu trebuie să ceară aceste date. Ele ajung automat la ANAF, care le compară cu propriile evidențe. Dacă figurați cu domiciliul în România și nu există nicio explicație pentru veniturile din Germania, sistemul generează o notificare.
Germania produce multe documente, iar o mare parte dintre ele sunt exact probele de care aveți nevoie. Păstrați-le pe fiecare an.
Adeverința anuală a impozitului pe salariu, transmisă electronic de angajator la Finanzamt și înmânată dumneavoastră, de regulă până la sfârșitul lui februarie. Arată salariul brut, Lohnsteuer și contribuțiile.
Fluturașii lunari de salariu. Dovedesc perioada lucrată și angajatorul german, lună de lună.
Decizia de impunere emisă de Finanzamt, dacă ați depus Steuererklärung. Confirmă că Germania v-a impozitat ca rezident.
Certificatul de rezidență fiscală eliberat, la cerere, de Finanzamt. Este proba centrală când ANAF discută rezidența.
Dovada înregistrării adresei din Germania (Anmeldung). Arată unde locuiți, fără să decidă singură rezidența fiscală.
Istoricul asigurării la Deutsche Rentenversicherung. Răspunde oricărei pretenții de CAS din România pentru aceiași ani.
Germania consideră rezident fiscal pe cine are acolo o locuință (Wohnsitz) sau reședința obișnuită (gewöhnlicher Aufenthalt), aceasta din urmă prezumată după o ședere de peste șase luni. România vă consideră rezident dacă păstrați aici domiciliul sau centrul intereselor vitale (art. 7 pct. 28 din Codul fiscal), oricâte luni ați petrece afară.
Conflictul îl tranșează convenția de evitare a dublei impuneri dintre România și Germania, semnată în 2001 și aplicabilă din 2004, prin criteriile de departajare: locuința permanentă, centrul intereselor vitale, șederea obișnuită, cetățenia. Muncitorul care stă în Germania într-o locuință închiriată, dar are soția, copiii și casa în România, este adesea tratat de ANAF ca rezident român. Rezultatul depinde de probe, iar departajarea se poate argumenta.
Pentru salariații din Uniunea Europeană, Regulamentul (CE) nr. 883/2004 aplică legislația statului în care se muncește. Angajatorul german reține contribuțiile la pensie, sănătate, șomaj și îngrijire, iar pentru același salariu nu se datorează CAS sau CASS în România.
Munca sezonieră de scurtă durată (kurzfristige Beschäftigung) poate fi scutită de contribuții în Germania. Asta nu face ca salariul să devină bază de contribuții în România, dar situația trebuie documentată, pentru că tocmai aceste cazuri generează întrebări. Detașarea de către o firmă românească, cu documentul A1, vă păstrează în sistemul românesc.
Dreptul ANAF de a stabili impozite se prescrie, ca regulă, în 5 ani, socotiți de la 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează (art. 110 din Codul de procedură fiscală). Când obligația rezultă din fapte care constituie infracțiuni, legea prevede un termen de 10 ani.
Decizia poate cuprinde impozitul pe venit și contribuțiile sociale, calculate ca și cum veniturile ar fi fost obținute în România, fără să țină seama, de la sine, de impozitul plătit la Finanzamt și contribuțiile germane. Ce s-a plătit acolo trebuie dovedit.
Pentru fiecare zi de la scadență până la plată se adaugă dobânzi și penalități de întârziere, astfel că suma crește cu fiecare an verificat.
O decizie necontestată la timp poate fi executată silit, inclusiv prin poprirea conturilor din România și prin măsuri asupra bunurilor de aici.
La cumpărarea unei case sau la depuneri mari în cont, economiile din Germania pot fi tratate ca venituri nejustificate, impozabile cu 70%, dacă proveniența lor nu este dovedită.
Lucrez cu români din Germania de la distanță. Contractul de asistență juridică se semnează fără deplasare, iar pe baza împuternicirii avocațiale vă reprezint în fața ANAF și, la nevoie, în fața instanțelor din România.
Comunicăm telefonic, pe WhatsApp sau prin videoconferință, în timp real. Documentele germane le cereți dumneavoastră de la angajator, de la Finanzamt sau de la Deutsche Rentenversicherung; vă spun exact ce să cereți și pentru ce ani.
Fiecare dosar îl analizez ca avocat, consultant fiscal și expert fiscal judiciar, astfel încât argumentul juridic și calculul impozitului să fie verificate împreună.
Nu. Salariul plătit de angajatorul german pentru muncă în Germania nu se declară și nu se impozitează în România (art. 76 alin. (4) lit. o) din Codul fiscal). Păstrați însă Lohnsteuerbescheinigung pentru fiecare an, pentru ziua în care ANAF vă întreabă.
Salariul pentru munca sezonieră în Germania, plătit de angajatorul german, beneficiază de aceeași scutire. Pentru că perioada este scurtă și rezidența rămâne de regulă în România, ANAF poate întreba de acest venit; contractul și Lohnsteuerbescheinigung sunt răspunsul.
Legal, nu pentru același salariu, potrivit Regulamentului (CE) nr. 883/2004. Dacă ANAF emite totuși o decizie, aceasta se contestă cu documentele de asigurare germane.
Probabil că ambele state vă consideră rezident. Decide convenția româno-germană, după locuința permanentă și centrul intereselor vitale. Când familia este în România, poziția trebuie construită atent, cu probe din ambele țări.
Da. Contractul se semnează la distanță, vă reprezint pe baza împuternicirii avocațiale, iar discuțiile au loc la telefon, pe WhatsApp sau prin videoconferință.
Material informativ, actualizat la 3 octombrie 2026. Nu constituie consultanță juridică sau fiscală; situațiile individuale trebuie analizate punctual.
Analizele pentru românii plecați sunt grupate în rubrica Românii din străinătate, unde găsiți și toate țările. Regula generală pentru salariu este explicată în Lucrez în străinătate, iar pentru o situație concretă vedeți asistența pentru românii din străinătate.
Italia, Germania, Spania, Marea Britanie, Franța, Austria, Belgia, Țările de Jos, Irlanda, Danemarca, Suedia, SUA și Canada, Emiratele Arabe Unite și firmele offshore.
Vedeți toate țărileSalariul austriac nu se impozitează în România, dar îngrijirea 24 de ore, făcută ca activitate independentă, se tratează altfel. Lohnzettel, Einkommensteuerbescheid, SVS și apărarea de la distanță.
Citiți analizaSalariul plătit de un angajator olandez sau de o agenție de muncă temporară pentru muncă în Olanda nu se impozitează în România. Jaaropgaaf, aanslag, BRP sau RNI și apărarea de la distanță.
Citiți analizaSalariul plătit de un angajator italian pentru muncă în Italia nu se impozitează în România, dar ANAF poate emite decizii pentru ultimii 5 ani. Documentele italiene care contează și apărarea de la distanță.
Citiți analizaTrimiteți-mi notificarea sau decizia pe WhatsApp ori pe e-mail. Vă spun ce se poate contesta și ce documente germane sunt necesare.